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 宇通客车的财务分析报告 | 王涛 | 2007-10-22 |
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| 一、 企业情况简介
郑州宇通客车股份有限公司（简称"宇通客车"）是1993年在郑州客车厂的基础上成立的一家股份制公司，目前已发展成为亚洲生产规模最大，工艺技术条件最先进的大中型客车生产企业.
1、公司主要经济指标
公司１９９７年在上海证券交易所上市。２００２年末，公司总股本１．３６亿股，总资产１７．３３亿元，净资产９．５８亿元。公司主要经济指标连续９年平均以超过５０％的速度增长，连续７年获得郑州市振兴杯奖，并被世界客车联盟授予２００２年度最佳客车制造商称号，目前国内市场占有率为２０％。２００２年，公司产销客车１３５００辆，销售收入３３亿元，综合实力稳居国内同业首位。
2、公司主要技术资.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 明察秋毫—现代查帐手册 | 李忠 | 2007-10-18 |
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| 管理精英宣言
我是不会选择去做一个普通的人。如果我能够做到的话，我有权成为一个不寻常的人。我寻找机会，但我不寻求安宁。我不希望在国家的熙顾下成为一名有保障的市民，那将被人瞧不起而使我痛苦不堪。
我要做有意义的冒险。我要梦想，我要创造，我要失败，我更要成功。
我绝不用人格来换取旅舍；我宁愿向生活挑战，而不愿过有保证的生活；宁愿要达到目标时的激动，而不愿要乌托邦式毫无生气的平静。我不会拿我的自由去与慈善作交易，也不会拿我的尊严去与发给乞丐的食物作交易。我决不会在任何一位大师的面前发抖，也不会为任何恐吓所屈服。我的天性是挺胸直立，骄傲而无所畏惧，勇敢地面对这个世界。所有的这一切都是一位企业家所必.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 包裝箱試驗報告 | 李阳 | 2007-10-17 |
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| 资本结构与股利政策 | 倪琪 | 2007-10-16 |
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| 第五篇 资本结构与股利政策
资本结构
资本成本
杠杆效应分析
股利政策
在学习企业融资理论以前，我对负债经营的理解是空洞的，只认为它是一种快速筹资、有利于企业快速发展的方法；现在我明白了它也是调整收益、调整风险的一种方法，它既可以雪上加霜，也可以锦上添花。因此，作为一个企业的管理者，应该根据内外环境的变化，及时做出反映，主动地利用投融资决策通过调整资产或财务结构，获取更大收益，或有效规避风险。
——摘自一位MBA学员的财务管理考试卷
一个有趣的例子 以下三个公司除负债率外，其它情况均相同，求：两公司自有资金.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 财务管理咨询的一般方法 | 无花 | 2007-10-15 |
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| 财务管理咨询的基本思路和方法
财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开，其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，寻找薄弱环节，深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素，并从中找出主要的影响因素。然后，根据企业战略对财务管理的要求和企业所具备的可能条件，提出改革方案，并帮助企业实施改革方案。可见，财务咨询的主要步骤可以归纳为：根据咨询要求查报表；对照设定标准找问题；依据内在联系找原因；按照战略目标提改进方案。在这些步骤中，对企业现有的各种财务报表、统计报表进行核算和数据比较是主要的方法。财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的，而是发现问题、分析原因的手段。
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| 财务需求调研卷 | 无花 | 2007-10-15 |
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| 財務預警體系 | 无花 | 2007-10-15 |
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| 面对错综复杂变化无常的外部市场，面对日益成熟个性化需求日益增强的消费者，对于刚刚从计划经济迈入市场经济中国企业来讲，传统的管理理念和方法日益受到质疑和挑战，企业要在生存中求发展，在发展中求壮大，健体强身、防微杜渐日益受到企业的重视，企业预警管理应运而生。
一、我们对企业预警管理理论的发展
企业发展历史证明，如果企业能够居安思危，充分认识到预警的重要性，及时发现警情信号，并采取相应措施，就不会有三株、巨人集团的衰败。痛苦的教训表明建立企业预警体系，不断提高企业抗风险能力对企业发展具有重要的现实意义和深远影响。
尽管国内外对企业预警管理已经研究了几十年，但是至今没有形成系统的理论和方法，特别是.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 财务状况诊断—资产运作效率 | 无花 | 2007-10-15 |
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| 资产运作效率是公司的经营业务收入(净值)对各项营运资产的比例关系，以诊断营业收入与各项营运资产是否保持合理的关系。正因为它是评价企业各项营运资产运作效率，所以有时又称为资产周转率。
一、资产运作效率的指标
在正常情况下，企业的经营活动有这样的规律，即通过销售获得的收益越大，所需投入的资产也越多。因此就应当考察企业的各项资产是否与经营收入保持合理的比例，各项资产对收入作出的贡献大小如何；资产贡献大小的原因如何等等。这些问题就需要运用资产运作效率来分析和诊断。
资产运作效率的指标主要有两大类，一类是直接考察资产负债表中资产类的各项资产的运作效率，如现金运作效率，应收账率.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 财务状况综合诊断—变现能力 | 无花 | 2007-10-15 |
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| 综合财务状况是通过基本的财务比率：变现能力比率、资产运作效率比率、获利能力比率、综合运营能力比率反映出来的。要诊断企业的综合财务状况，首先必须明确财务综合诊断的目的是评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，并预测未来的发展趋势；财务诊断的方法有比较分析法和因素分析法两种。我们通过对这几个基本财务比率进行分析、评价，找出企业的财务管理中存在的问题，探究其症结所在，因病就医，开出诊断药方，根除病症。
变现能力诊断：
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。由于偿还短期债务要减少现金，所以在计量变现能力时要除以短期负债。
变现能力体现了一个企业.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 新旧会计准则会计科目衔接的账务处理 | 天天 | 2007-10-12 |
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| （一）“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”和“预付账款”科目
以上科目新准则均有设置，其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。调账时，应将以上科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。
（二）“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目
新准则没有设置“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目，而设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并要求分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。调账时，企业应当根据新准则的划分标准将原制度中的短期投资重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。
企业应当按.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 企业财务外包 | 正中 | 2007-10-12 |
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| 目前我国已处于高度发展的市场经济时代，但开展财务外包业务的企业在数量上还很少，且多数是外资机构的代表处或合资企业。虽然与国外欣欣向荣的财务外包事业相比，我国的外包市场还处于起步阶段。但随着全球经济的一体化，国内行业的整合和财务专业化市场经济的发展，财务外包必定是我国企业未来发展趋势。
因此企业要做好财务外包决策,就要做好可行性分析、决策方法分析、实施对策分析等。对企业财务外包决策进行研究对于拓展外包的应用领域、丰富外包的内容有着十分重要的理论意义,同时对于已经实施财务外包和将要实施财务外包的企业来说也具有实践指导意义。
1、财务外包的主要内容
近些年来，财务管理职能特别是决策支持职能在企业.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 浅谈知识经济时代会计人员的素质 | 正中 | 2007-10-12 |
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| 21世纪是世界经济从工业经济向知识经济转变的时代，也是高科技大发展和经济管理大提高的时代。知识经济作为一种新的经济形态，它是以知识的生产和人的智力的充分发挥为支撑，以信息化网络化为基础，通过持续、全面的创新，最合理有效地利用资源，促进科技、经济、社会的和谐统一，实现可持续发展。知识经济时代会计在经济、社会运行中扮演着愈来愈重要的角色，同时也对会计人员的素质提出了更高的要求。然而，目前我国会计人员的素质与知识经济时代的要求很不相适应。因此，正视我国会计人员素质的现状，不断提高会计人员的素质，以适应知识经济时代的要求，已成为一个亟待研究和探讨的问题。
一、会计人员素质的现状
1.会计人员.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《管理统计学》复习题 | 多海 | 2007-10-11 |
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| 一、 统计学基本理论分析题
1、 请叙述抽样推断的前提、抽样误差的统计含义以及影响抽样误差的因素。
2、 试举例说明相关分析与回归分析的分析过程以及分析过程中应用的主要统计分析方法。
3、 试结合实际解释权数的作用和应用特点。
4、 结合实际，谈一谈统计决策的过程与企业管理现状的冲突原因。
5、 如何理解回归方程中参数a和b的统计含义？
6、 纵观管理统计学的各种分析方法，我们应该用什么观念来看待统计数据的“精确度”？
二、 计算题
1、 根据经验，某高校历年入学新生的平均身高为167厘米，标准差为10厘米，现从今年入学新生中随机抽取30名学生，测得平均身高为169厘米，如果标准.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 2004年造价工程师考试卷工程造价计价与控制 | 多海 | 2007-10-11 |
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| 一、单项选择题(共72题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1．某建设项目投资构成中，设备及工、器具购置费为2000万元，建筑安装工程费为1000万元，工程建设其他费为500万元，预备费为200万元，建设期贷款1800万元，应计利息80万元，流动资金贷款400万元，则该建设项目的工程造价为( )万元。
A。5980 B．5580 C．3780 D．4180
2．世界银行关于不可预见准备金的表述，正确的是( )。
A．支付估算时不可能明确的潜在项目费用
B．支付由于物质、社会和经济的变化而导致估算增加的费用
C．支付建设成本上升费用
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| 财务绝望症的医治？ | 多海 | 2007-10-11 |
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| 在今天剧烈动荡的经济环境中，企业战略规划再依赖于工业经济时代传统的预算制定方法，后果必将铸就其失败的命运。怎么才能把陈旧的作业方法抛在脑后，怎样才能改善企业绩效，怎样才能提升股东回报？埃森哲咨询公司颇有心得。
企业每年都要花费大量的人力和财力来制定年度财务预算，这是人人都知道的事实。根据Hackett Benchmarking & Research公司的一份调查：一家年收入平均达10亿美元的企业每年在制定预算上花费的人工高达25000个人/天，一些更大企业花费时间更多，往往长达半年之久。
*绝望的管理层……*
即便如此，竟有80%的企业对预算制定过程不满意，特别是为.. 阅读全部内容＞＞ |
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| Basel新协议资本金计算方法评述 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 摘要 今年年初Basel委员会公布了新资本协议草案，其核心内容是提出了根据信用状况确定资本金的标准法和基于内部评级方法。新协议的实施将对全球银行业信用风险管理产生深远影响。本文对新协议中资本金的计算方法进行了详细的介绍和分析，着重讨论了新协议对我国银行业的影响以及我国实施新协议可能遇到的困难和需要解决的问题。
关键词 Basel协议 资本金 标准法 基于内部评级方法
1 引言
1988年Basel委员会公布的《统一国际银行的资本计算和标准的报告》（即Basel协议）首次提出以资本充足率为核心对银行进行监管，并给出了统一的衡量标准，如表1。虽然Basel协议主要针对国际活跃.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 2001年财务部工作计划 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 本工作计划主要分以下几个部分；1、财务核算 2、财务管理与监督 3、组织架构与岗位职责 4、财务培训计划 5、工作重点和难点 6、2001年主要经济指标预测。各部分分别叙述如下：
一、 财务核算工作
1、 会计电算化。
会计电算化是搞好我司财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。在2000年年初我司财务部已经着手会计电算化的工作，各方面的基础工作均已具备，但由于合作单位浪潮国强软件公司的不合作，使此项.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 05WX职称财管讲义（第10章） | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 第一节 财务预算的含义与体系（了解）
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
一、全面预算体系的构成
财务预算具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计利润分配表和预计资产负债表等内容。
二、财务预算在全面预算中的地位
地位：作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果。
第二节 预算的编制方法
一、固定预算与弹性预算
（一）固定预算的含义、缺点与适用范围P381-383
[例10-1]固定预算方法.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 05WX职称财管讲义（第9章） | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 第一节利润分配概述
一、基本原则
1.依法分配原则；
2.兼顾各方面利益原则；
3.分配与积累并重原则；
4.投资与收益对等原则；
二、确定利润分配政策应考虑的因素。
（1）法律因素：为了保护债权人和股东的利益，有关法规对企业利润分配通常予以一定的限制。
包括：资本保全约束 、资本积累约束、偿债能力约束、超额累积利润约束。
①资本保全约束：它要求企业发放的股利或投资分红不得来源于原始投资（或股本），只能来源于企业当期利润或留存收益。
②资本积累约束：要求企业在分配收益时，必须按一定的比例和基数提取各种公积金。一般要贯彻无利不分.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 05CK职称财管讲义（第一章） | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 本教材简介：
一、教材变化：
1、 内容增至12章，即第五章。
2、 页码增至530页。
3、 新增内容作为考试重点。
二、教学特点：重点突出，内容紧凑。
三、学习方法：
1、 网络教学与自学结合。
2、 课前预习。
3、 时间安排洽当。
4、 适当的辅导资料。
第一章 财务管理总论
本章是财务管理的理论基础，从考试来说，分数较少，平均占4分，主要考客观题。因此,本章的主要学习方法是认真熟读教材的几个重要考点，熟悉其内容和精要。
本章考点精析
1.财务关系的含义与类型（有关所有者与经营者、所有者与债权人的矛盾与协调）；
2.财务管理的金融环境（金融工具的特征及类.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 05CK职称财管讲义（第二章） | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 本章内容提要
本章是次重点章，题型主要出客观题，出题点主要集中在资金时间价值的基本计算与风险衡量上。近三年平均分值为5分。2005年教材第二节增加“风险价值系数和风险收益率以及风险对策”。
第一节 资金时间价值
一、概念
1、定义：通常情况下，资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀前提下的社会平均资金利润率。
2、复利计算公式，重点掌握现值的计算。复利现值系数P=F(P/F,I,n) 。
3、年金的计算。
基本特征：等额
（1）普通年金和即付年金
区别：每年年末发生的为普通年金，每年年初发生的为即付年金。
联系：第一次发生从第一期就开始了。
（2）递延年金和永续年金.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 资产负债表及偿债能力分析 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。
第一节 资产负债表及其组成项目分析
一、资产负债表涵义
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 付款管理 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 范围
适用于公司对内、对外的各种涉及付款、预付款业务的管理
2 控制目标
2.1 确保所有的付款和预付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率，从而满足采购部门及其他部门的业务需求，并尽量保证较好的资信水平
2.2 确保所有付款均严格按照审批权限规定得到审核，以避免因错付、多付等情况而给公司带来损失，使企业效益最大化
2.3 确保所有支付款项都得到及时、准确的记录，做到与银行对帐单相符
3 主要控制点
3.1 部门经理依据月工作计划、资金计划、相关合同条款及公司有关规章制度审核由部门经办人填写的付款申请书的内容是否完整，数据是否真实、准确，是否在资金计划内，确定.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 贷款通则 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 第一章 总 则
第一条 为了规范贷款行为，维护借贷双方的合法权益，保证信贷资产的安全，提高贷款使用的整体效益，促进社会经济的持续发展．根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律规定，制定本通则。
第二条 本通则所称贷款人．系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。
本通则所称借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。
本通则中所称贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
本通则中的贷款币种包括人民币和外币。
第三条 贷.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 财务分析报告范本 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 2 基本财务情况分析
2-1 资产状况
截至2004年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。
（3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 财会知识讲义 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 一、会计原理
1、会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
2、会计核算的基本前提
•会计主体：是指会计信息所反映的特定单位或者组织。
•持续经营：是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。
•会计分期：是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个连续的、长短相同的期间。
•货币计量：是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。
3、会计核算的一般原则
•客观性原则：
&.. 阅读全部内容＞＞ |
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| XX年度企业所得税汇算清缴查账报告 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号
xxxxxxxxx公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立.. 阅读全部内容＞＞ |
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| ABC煤业集团财务集中管理解决方案 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1. 前言
ABC煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量75亿吨，被誉为“中原煤仓”。经过40多年的发展，ABC煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为主要支柱的特大型能源化工企业集团，为国民经济建设做出了重要贡献。现有职工人数12.8万人，年产商品煤2000多万吨，年销售收入60亿元，下属二级独立核算全民单位有60多家。
2002年7月30日至8月9日，我们在ABC煤业（集团）财务处的组织和安排下，先后调研了ABC煤业（集.. 阅读全部内容＞＞ |
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| FI 财务会计 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1.1 FI 财务会计
Financial Accounting
财务会计
事务码 描述
FB99 Check if Documents can be Archived 检查凭证是否可归档
FRCA Settlement calendar 结算日历
FSF1 Financial Calendar 会计日历
OBCZ C FI Maintain Table T021E C FI 维护表 T021E
OBF5 C FI maint. table T042OFI/T042OFIT C FI 维护表 T042OFI/T042OFIT
OBIA C FI mai.. 阅读全部内容＞＞ |
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| ZHY的ERP财务管理系统 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| ZHY公司（简称“ZHY”）是集航空油料的采购、运输、储存、销售为一体，自主经营、独立核算、自负盈亏、具有独立法人资格的经济实体。ZHY现行的财务核算体制为一级法人、多级核算管理，层次结构为总公司（集团）、地区公司（包括直属公司、合资合营公司和股份制公司）、分公司、供应站。
作为信息化项目之一的ZHYERP系统，ZHY通过招标最终选择了SAP公司的R/3作为自己的企业管理平台，并由北京民航中天科技有限公司和IBM公司做咨询实施。ZHYERP系统一期工程在ZHY华东地区公司24个点全面实施，财务会计模块主要包括了总帐（GL），应收帐款（AR），应付帐款（AP），现金管理及流动资金预测（TR），成.. 阅读全部内容＞＞ |
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