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 大小写金额主动换算 | cindy188 | 2007-12-03 |
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| 现金流量表分析 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 备用金管理 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 范围
适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理
2 控制目标
2.1 确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率
2.2 确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险
2.3 确保所有的备用金都得到准确和完整的记录
3 主要控制点
3.1 各部门按权限审批备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款
3.2 费用会计审核备用金申请单的借款用途是否明确、合理，金额是否需要；是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；是否在资金计划内，是否在部门预算内。不在资金计划和预算内.. 阅读全部内容＞＞ |
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| ORACLE财务管理系统培训手册—现金模块（CE） | 阿三 | 2007-10-10 |
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| LESSON 1 现金模块介绍
Oracle 现金管理系统是企业现金管理解决方案，它有助于有效地管理和控制现金循环。它提供了综合的银行调节和灵活的现金预测。
Oracle 现金模块主要功能和应用包括：
1． 银行调节
现金管理系统将维护要调节的每个银行对帐单的信息。可以使用“现金管理银行对帐单开放接口”来装入由银行提供的银行对帐单信息，或者人工输入并更新银行对帐单。系统将保留所有用于审计和参考用途的银行对帐单信息，直到将其清除为止。
2． 现金预测
现金预测是一个计划工具，它帮助预测业务的现金流入和流出，允许预测现金需求并评估公司的现金流动.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 自由现金流估值模型 | 周建 | 2007-09-28 |
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| 现金余额审计 | 秋 | 2007-09-27 |
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| 财务部-流动资金管理制度 | 州州 | 2007-09-23 |
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| 流动资金管理制度
1、 流动资金管理是酒店财务管理的重要组成部分。 它包括资金的计划筹集、消耗、储备流动资金定额的核定,流动资金日常使用的控制管理和利用效果的考核等。加强流动资金管理,其目的是要加强经济核算,防止存货超储积压,节约使用资金,加速资金周转,提高资金利用率,保证经营的顺利进行。
2、 流动资金的计划筹集纳入酒店的资金预算。 应充分挖掘酒店内部潜力,按照即保障酒店营业需要,又节约使用流动资金的原则,编制酒店流动资金计划。根据流动资金的需求量和缺口,由酒店财务部采取多渠道、有计划的流 动资金筹集工作。
3、 存货资金管理
（1） 存货资金包括食品原材料存货、物料用品存.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 公司内部借款协议 | 欧阳 | 2007-09-05 |
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| 甲方（借款人）：业务部
乙方（付款人）：公司财务中心
第一章 总则
甲方因业务经营需要，向乙方申请借款，并于____年____月____日向乙方提出借款申请，经乙方审查，同意借款给甲方。
为明确甲乙双方的权利、义务，根据《XX公司资金结算中心章程》和国家有关法律、法规的规定，在平等自愿、协商一致的基础上，达成以下条款，以供遵守。
第二章 借款种类
第一条 本协议项下的借款为人民币___________（临时借款、短期借款、长期借款）。
第三章 借款用途
第二条 经甲乙双方协商确定：本协议下的借款，甲方只能用于经营所用的流动资金。
第四章 借款金额和期限.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 货币资金控制制度 | wxfst | 2007-08-22 |
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| 一．为了加强对企业货币资金的部控制和管理，保证货币资金的安全，规范本企业内部财务管理工作，全财务审批制度，确保本公司成本核算及时、准确、真实、完整，提高企业经济效益，根据《会计法》和财政部的《内部会计控制规范-货币资金》等法律法规，结合本公司内部管理的要求，特制订本制度。二．本制度所称货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。三．岗位职责分工 1．在财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。 2．所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 企业市场价值导向的财务管理战略——现金流量管理 | 回 | 2007-08-10 |
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| 一、现金流管理原理
（一）利润、经营现金流量和自由现金流量
利润：广为关注，当利润发生突然变化，会引起分析人员、投资人、债权人和金融媒体的注意。利润增长在证券价格上有所反应。但是它受到经理的控制，投资者使用较少位经理控制的指标更好。
经营现金流量：是利润的替代指标，但是包含非常项目，不包括公司为保持当前增长率所作的投资。
自由现金流量：等于来自客户的现金净额减去保持当前增长率所需的现金支出。有真实的现金流量，不受会计方法的影响，也不受经理人员的操纵。
利润、经营现金流量、自由现金流量的来源
过去财务
损益中心主义
重视“经济交易实际情况”
经营巨变
今后财务
重视现金流.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 资金管理规定.doc | 有惊无险 | 2007-06-06 |
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| 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。 阅读全部内容＞＞ |
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| 资金集中管理办法.doc | 有惊无险 | 2007-06-06 |
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| 第一条 为了建立统一的资金管理体制，强化资金收支监管，加速资金周转，提高资金利用效率，促进集团整体管理水平和管理效果的提升，根据《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》等法律法规，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条 本办法所称资金，是指银行存款和应收票据。
本办法所称银行存款，是指在银行帐户内的人民币存款。
本办法所称银行帐户，是指在银行开立的基本存款帐户和一般存款帐户。 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金管理2.doc | 我的心在哭泣 | 2007-06-05 |
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| 企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。但是时下仍有一些企业由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收帐款收不回，支付能力严惩匮乏，使企业持续经营受到很大影响，甚至坐失获利良机。
随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，本文拟从财务角度谈点粗浅的想法。 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金管理办法.doc | 我的心在哭泣 | 2007-06-05 |
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| 库存现金限额原则上以满足公司 天（如3～5天）日常零星开支为标准。
因特殊业务需要应支付备用金，按营业额核定标准，不包括在库现金限额内。 第四章 现金收入和支出
不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。
支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。
严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。
在特殊情况下规定应转帐结算，而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金流量法在价值评估中的运用浅析.doc | 我的心在哭泣 | 2007-06-05 |
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| 随着社会主义商品经济的迅速发展、繁荣，在坚持对外开放、招商引资的同时，国内企业也纷纷走出国门对外进行投资，并在世界各地设立分支机构，如：分公司、子公司、办事处等。因此对国外子公司的价值评估成为评估界需要进行研究和解决的新课题。本文仅针对现金流量法对国外子公司的价值评估作一介绍分析。
一、预测以子公司记账本位币为单位的净现金流量的前期工作
为预测以外币为单位的在国外子公司预期净现金流量，必须进行会计调整。国外子公司的财务报表往往已被使用我国会计准则的母公司进行了换算，因此有必要将其调整回外币，以免扭曲现金流量预测。 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金流量综合分析模型：原理与应用 | 我的心在哭泣 | 2007-06-05 |
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| 从简化财务状况报告式资产负债表出发，建立了现金流量综合分析方法的一般代数模型，并以此模型为基础，对企业现金流量进行了重新分类，以及应用现金流量综合分析方法评价企业现金流量是否符合财务管理的一般原则、评价企业当期盈利质量的基本步骤。
在企业经营环境日趋复杂和资本市场衍生金融工具层出不穷的背景下，现金流量信息愈来愈受到财务分析师的重视，现金流量表甚至有可能取代收益表而成为第一张会计报表。现金流量表的综合分析方法(The Total Cash Flow Analysis，TCFA)是财务分析实务中深受许多财务分析师青睐的一种分析方法，这种分析方法将为财务分析师展示一个健康的、财务管理良好的企业应该有.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 利润计划 | yiyo | 2007-06-05 |
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| 计划和控制
计划 -- 制定目标
以及为实现这些目标而做的各种预算。
控制 -- 管理层采取
措施以保证达到目标
责任会计
对管理人员的评估应基于他们对其控制之下的项目的管理绩效。
预算委员会
设一个常务委员会负责：
与预算相关的整体政策问题
预算编制的协调
销售预算
表明以后几个期间预期销售额
（以单位和美元计算）的明细预算。
预算举例
皇家公司正在编制截止6月30日的季度预算。
以下五个月的预算销售额为：
四月 20,000 单位
五月 50,000 单位
六月 30,000 单位
七月 25,000 单位
八月 1.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 如何估算贴现率 | yiyo | 2007-06-05 |
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| 第一节 资本资产定价模型（CAPM）与贴现率估算
资本资产定价模型用不可分散化的方差来度量风险，将风险与预期收益联系起来，任何资产不可分散化的风险都可以用β值来描述，并相应地计算出预期收益率。
E（R）=Rf+β（E[Rm]-Rf）
其中：Rf =无风险利率
E（Rm）=市场的预期收益率
投资者所要求的收益率即为贴现率。
因此，从资本资产定价模型公式可以看出，要估算出贴现率要求以下变量是已知的：即期无风险利率（Rf）、市场的预期收益率（E（Rm））、资产的β值。
接下来几节，分别就如何估算无风险利率、市场预期收益率和β值进行讲解。
第二节 如何估算无风险利.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 浅谈证券公司的资金管理(doc 8).doc | 热恋 | 2007-06-04 |
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| 公司资金管理的内容主要包括资金筹集、资金运用和资金调度三个方面。这是由财务管理的本质和特点决定的，资金的运用(投入)效果是经济效益的集中表现，企业内部管理中的诸多矛盾最终将会通过资金管理活动反映出来，资金运用的好坏很大程度上反映企业内部财务管理的是否到位，是否发挥财务在资金的控制、运作和监督方面的主导作用。
资金管理的指导原则应当是根据市场的需要和企业的发展趋势，合理优化配置企业有限的资源，既满足企业正常经营的需要，又节约使用资金，加速周转，提高资源的效率。证券公司的资金管理也是如此。本文拟就证券公司资金管理的内容分别加以叙述。 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金量表及其分析.ppt | 我的家 | 2007-05-30 |
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| 现金流量表是继资产负债表、利润表之后的第三张主要的会计报表。
现金流量表于20世纪70年代首先在美国采用,英国90年代后开始采用。在此之前，企业编制资金来源来源与运用情况表。1992年，国际会计准则委员会颁布了«国际会计准则委员会第7号——现金流量表»，要求企业呈报现金流量表。我国1997年颁布«企业会计准则——现金流量表»，要求上市公司自1998年呈报现金流量表，2000年又作了修订，要求所有企业呈报现金流量表。 阅读全部内容＞＞ |
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| 票据业务及风险防范.ppt | 哈哈 | 2007-05-29 |
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| 票据特征：所谓票据，是指具有一定书面格式且可以转让流通债务凭证。
（1）可以转让流通；（2）有严格的法定要式；（3）有严肃的支付纪律；（4）是一种无因的债权证券；（5）具有集团债务性质
票据的作用：（1）信用作用；（2）融资作用；（3）流通作用；（4）结算作用；（5）抵消债务作用 阅读全部内容＞＞ |
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| 货款的支付.ppt | #123 | 2007-05-27 |
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| 汇票 bill of exchange （draft）
英国票据法所下的定义：
“汇票是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。”
无条件的书面支付命令
主要内容：出票条款、汇票号码、汇票金额、付款期限、收款人、付款人、出票人、付款地点、出票日期和地点等 阅读全部内容＞＞ |
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| 货币资金业务流程.DOC | 阿山 | 2007-05-24 |
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| 接收支票登记单.DOC | 阿山 | 2007-05-24 |
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| 现金流量表实用编制方法.pdf | 12345 | 2007-05-22 |
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| 在编制现金流量表之前,我们需要准备好资产负债表 利润表和有关科目的明细账 首先,应将资产负债表的年末余额和年初余额的差额计算出来,其中,"货币资金"科目期 期初余额的差额产生的原因即现金流量表编制的目的;然后,需要对资产负债表和利润表的科目进行分析,以配合现金流量表的编制要求 由于修订后的现金流量表简化了各项目,对有关科目的分析工作已减少很多 同时,企业可以根据本企业实际情况,对大额的现金流量单列项目反映 但在编制现金流量表前,对一些特殊的会计业务的.分析还是很有必要的,如债务重组 非货币性交易等业务对企业现金流量的影响 下面对这些科目逐一进行分析 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金管理办法 | 19岁 | 2007-03-29 |
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| 现金管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范公司现金使用管理，加强财务监督，根据国家财经法规和公司业务特征，特制定本办法。
第二章 使用范围
第二条 使用现金范围：
1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2. 出差人员差旅费；
3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点 元以下的；
4. 业务活动的零星支出备用金；
5. 确需现金支付的其他支出。
第三章 库存现金标准
第三条 库存现金限额原则上以满足公司 天（如3～5天）日常零星开支为标准。
第四条 因特殊业务.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 项目A,B现金流量表 | 19岁 | 2007-03-23 |
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| 项目A现金流量表
年份
项 目 l 2 3 4 5 6
所得税前净现金流量 -2 000 -2 000 2 800 2 400 2 000 1 200
投资 2 00 2 000
利润 1 800 1 400 1 000 200
折旧额 1 000 1 000 1 000 1 000
所得税前累计净现金流量 -2 000 -4000 -1 200 1 200 3 200 4 400
现值系数(i=10％) 0．909 0．826 0．751 0．683 0．.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 现金流量表及其分析 | 19岁 | 2007-03-22 |
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| 现金流量表及其分析
一、概述
现金流量表是继资产负债表、利润表之后的第三张主要的会计报表。
现金流量表于20世纪70年代首先在美国采用,英国90年代后开始采用。在此之前，企业编制资金来源来源与运用情况表。1992年，国际会计准则委员会颁布了«国际会计准则委员会第7号——现金流量表»，要求企业呈报现金流量表。我国1997年颁布«企业会计准则——现金流量表»，要求上市公司自1998年呈报现金流量表，2000年又作了修订，要求所有企业呈报现金流量表。
现金流量表以现金和现金等价物为编制.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 企业现金管理有妙法 | 19岁 | 2007-03-15 |
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| 当前，银行信贷紧缩，不少民营企业普遍反映资金紧张，直接影响到企业正常的生产经营。因此，加强现金的管理，具有非常重要的意义。
定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映现金的盈缺情况，是现金管理内容的重要组成部分。现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用，对企业整个财务管理也有根本性的意义，是企业现金管理的方向。
对日常的现金收支进行控制
力求加速收款，延缓付款要使现金预算安排能顺利完成，必须建立必要的管理制度，加强现金收支的日常控制。在不损害供应商心目中的形象的前提下，加速收回应收账款，可以尽早的使用资金，尽量推迟支付应收账款，就可以充分利用手头的资金，这样对公司有百利而无.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 经销商的现金流管理 | 19岁 | 2007-03-12 |
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| 人体最重要的是什么，很多人都会说是血液，那么作为经销商最重要的是什么呢？答案应该是资金，准确的说，应该是现金流量。作为中小经销商来说，可资调度的动态资金，一个月也许只有那么几十万，通畅的现金流就是经销商的命脉。管理好资金流向，先要区分开资金占用的性质。
作为经销商，资金的占用可以分:长期占用、固定占用、呆坏帐、短期占用、现款等。
经销商的现金流管理，就是希望让呆帐变为活帐；让长期占用的资金成为短期占用资金；让现款现货的销售比例提高。（当然不占用是不可能的）
长期占用——比如下游零售商。由于现在的大卖场、联锁商超越开越大，各种费用越来越多，结帐期越来越长，从1个月到3个.. 阅读全部内容＞＞ |
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