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 企业纳税筹划的几个原则 | 杰铃 | 2007-12-19 |
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| 企业纳税筹划的几个原则
依法纳税是每个企业应尽的义务，然而无论如何税收都是企业无效流出现金中的一部分，每家企业都不愿有现金的无效流出，企业既要依法履行纳税义务，又不愿有过多的无效现金流出，就得进行纳税筹划,采取合理、合法的手段来降低企业税负。要进行纳税筹划,就必须遵守以下几原则:
一、合法性原则
企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。
纳税筹划之所以有别于偷漏税行为，就在于其是遵守了国家相关税收法规.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第三十一期：歷年財務指標分析 | 青青 | 2007-11-07 |
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| 財務報表的一些比率分析能反應出企業的體質及經營狀況，例如透過財務報表資本結構及收益性分
析、財務結構建全性分析、資金分析、銷售及銷售管理費用分析、生產力成長分析。
這些財務指標含有二種意義，一為企業經營的結果，也可以說是企業經營的績效，另一個為它和歷
年度比較時，能看出這些經營指標是朝好的方向改善，還是愈來愈差，因此，我們完成各種新年度的預
算後，比較歷年度各項財務指標的變化，能幫助我們評估新年度預算那些地方能比以往改善，那些地方
仍然令人憂心，整體而言，是否能夠接受或需要調整部份項目的目標。 阅读全部内容＞＞ |
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| 利润分配的税收筹划 | 倪琪 | 2007-10-22 |
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| 第10章 利润分配的税收筹划
企业利润分配应按规定顺序进行分配。
税前若发生年度亏损，税法允许用下一年度的税前利润弥补。
不足弥补的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补。
企业若出现年度盈余，就必须按规定顺序分别提取法定公积金、法定公益金和任意公积金，并向投资者分配利润和股利。
第10章 利润分配的税收筹划
可见，财务成果的分配不仅关系到企业投资者利益和企业未来发展，而且还关系到企业税负。
与税负有关的问题主要是已纳所得税税款的扣除、收益分配的顺序和保留盈余的问题。
利润分配的税收筹划必须从这几方面入手，充分利用税收优惠政策
第10章 利润分配的税收筹划
10.1 境外所.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第13章 跨国公司税收筹划 | 倪琪 | 2007-10-22 |
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| 第13章 跨国公司税收筹划
概述 2. 一般方法
3. 利用避税地 4. 转移定价
第13章 跨国公司税收筹划
随着经济全球化的不断深入，以及我国重返世界贸易组织，跨国企业面临着新的挑战和机遇。
开展对企业跨国税收筹划的研究和探索，无疑对企业的全球化经营具有十分重要的现实意义。
企业跨国经营活动形式随着企业性质和经营范围的不同而呈现多种多样的局面，
分析具有一般代表意义上的几种类型，
将给企业的跨国经营的税收筹划带来一定的借鉴意义。
13.1 国际税收筹划概述
13.1.1 国际税务筹划概念的界定
13.1.2 跨国公司税收筹划的特征
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| 第14章 企业电子商务税收筹划 | 韩雪宜 | 2007-10-22 |
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| 第14章 企业电子商务税收筹划
国际互联网的迅速发展推动了世界经济的发展，同时也给税收筹划提供了新的内容。
第14章 企业电子商务税收筹划
14.1 税法与电子商务的不相适应为企业带来了税收筹划的空间
14.2 电子商务中企业税收筹划的切入点
14.3 电子商务筹划应注意的问题
14.1税法与电子商务的不相适应为企业带来了税收筹划的空间
电子商务的特点在某种程度上为企业税收筹划创造了条件。包括：
1. 无国界性。
2. 虚拟性。
3. 数字化、无形化。
电子商务的三个特点为传统的税收管理带来了一系列的问题。
14.1税法与电子商务的不相.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 2004年出口货物免抵退税操作实务宣传材料 | 韩雪宜 | 2007-10-22 |
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| 2004年出口货物“免、抵、退”税操作实务宣传材料
根据国务院决定，财税字[2003]222号文件规定，从2004年1月1日起，我国出口货物的退税率将进行结构性调整，出口退税率平均下调3个百分点左右，各出口企业的“免、抵、退”税操作也可能相应有些变化。我们整理了一些在“免、抵、退”税政策和实际操作中应重点掌握的问题，供大家学习、参考。
一、关于“免抵退货物不予抵扣税额”的计算
根据“免、抵、退”税有关文件规定，当出口企业出口货物的征税税率与退税率的不一致时，必须计算“免抵退货物不予抵扣税额”，并从当期进项税额中转出。“免抵退货物不予抵扣税额”的计算公式为：“免抵退货物不予抵扣.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 税负转嫁与商品供求弹性 | 王牵 | 2007-10-19 |
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| 税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税如不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若价格提高，税负便有转嫁的条件。究竟税负如何分配，要视买卖双方的反应而定。并且这种反应能力的大小取决于商品的供求弹性。
在自由竞争的市场上，商品课税后价格能否增高，不是供给一方或需求一方愿意与否的问题，而是市场上供求弹性的压力问题。下面从需求弹性与供给弹性两方面分析税负转嫁。
一、税负转嫁与需求弹性的关系
需求弹性是指需求量对价格的升降所作出的反应程度。它用弹性系数来表示：
需求弹性系数=需求变化百分比/价格变.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 税收筹划-第7、8章 | 韩雪宜 | 2007-10-16 |
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| 第七章 税收对企业决策的影响
税收-----费用-----企业利益----企业决策
一、对企业组织形式的影响
公司；合伙制
子公司；分公司
二、对企业选址的影响
特区；开发区；高新技术区；
三、对企业融资决策的影响
股权融资；负债融资
四、对商品定价决策的影响
小规模纳税人对低增值率产品定价的困窘
五、对销售决策的影响
促销方式：折扣；赠礼
第八章 税收筹划
第一节 逃税、避税与节税
一、逃税
1 偷税。故意用隐瞒和欺骗等手段逃避纳税的行为。
2 漏税.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《中国税制》第二讲 主要税种讲解 | 韩雪宜 | 2007-10-15 |
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| 第二讲 主要税种讲解
一、税种分类
1. 流转税类：
a. 种类：
增值税、消费税、
营业税、关税。
b.流转税的特点
负担间接－－纳税人与实际负税人往往不同一；
负担率累退－－收入越高其收入与纳税的比例越低低；
征收简便－－计税依据简单明了、计算方法简便易行。
2. 收益所得税类：
a. 种类：
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税个人所得税
农（牧）业税
b特点： 负担直接－－税负一般不会转嫁； .. 阅读全部内容＞＞ |
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| 税收筹划项目总体计划表 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 《核定征收企业所得税纳税申报表》填报说明 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 一、填报原则及报送要求：
1、填报原则。纳税人应按照财务会计制度的要求，准确核算收入、成本、费用，在此基础上按照税收法规的规定进行纳税申报。收入、成本、费用的填报不得重复、不得遗漏。
2、报送要求。季(月)度预缴申报时，以主表代预缴申报表；年度申报时需报送一主表及与之相关的附表。
二、表头项目：“税款所属期间”：一般填报公历某年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《税务筹划》2004年第6期总第6期 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 企业税务筹划空间——约束与博弈
税务筹划是经济发展与诚信纳税的必然产物
与诚信纳税的呼声相反，偷漏税案件愈来愈多，涉案金额也越来越大，企业不惜使用虚假信息等手段偷逃税款。我们是否可以从以下两方面思考上述反差：其一是税收制度在制定时给企业进行税务筹划的空间是否太小，以至于企业不得不采用偷漏税的手法降低纳税成本；其二是企业的财务管理水平尚未达到发现税务筹划空间以及充分利用税务筹划空间的水平，也就是说在治理税收环境中税务筹划与筹划空间就成为国家与企业共同关注的焦点。
税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，依据政府的税收政策导向，通过对制度、经营活动等的事先安排，从企业长远利益出发，对多种纳税方.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《税务筹划》2005年第1期总第7期 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 企业集团税务筹划探讨
西方国家对集团公司有多种不同的称谓，包括企业集团(Business Group)、控股公司(Holding Company)、多分部制企业(Multidivisional Company )、多元化经营企业(Multibusiness Company)或者综合企业(Conglomerate)等，但是在中国企业开始多元化发展的时候，我国首先采用的概念是“企业集团”——这个概念一直沿用到今天。我国的企业集团实际上自1994年以后开始出现，这与我国的经济发展是同步的，尤其是民营企业集团的发展、壮大。企业集团的基本特点：
(1)通过资本纽带明确产权关系和资产经营责任；
(2).. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《税务筹划》2005年第3期 | GVS | 2007-10-09 |
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| 税务筹划的理论界定与实践方法
市场经济强化了企业的利益意识。围绕利益最大化目标，企业经营管理者们经常关注的一个共性问题是，企业如何做才能缴纳最少的税收。为了这一目的，有的不择手段公然对抗税法偷逃税款，有的弄虚作假骗取出口退税，有的试图打所谓“擦边球”规避税收，有的企业则利用税收政策实现节税。就其行为性质而言，不外乎违法与不违法两种。由于违法行为要承担相应的法律责任，于是谋求合法少缴税便成为一种经营管理时尚，税务筹划正是在这样的背景下得以盛行。本文试就税务筹划的理论界定、操作方法以及相关问题进行探讨，供读者参考。
一、企业税负与税务筹划
企业税负是指企业承担国家税收的数额与程.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《税务筹划》2005年第2期总第8期 | GVS | 2007-10-09 |
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| 税务筹划目的的具体分析
目前，说到税务筹划，一般人的第一反应就是企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担，甚至有人很自然地将税务筹划与偷漏逃税联系在一起，认为税务筹划旨在鼓励纳税人逃避其对国家应尽的纳税义务。这种对税务筹划目的的错误认识，把实践中的税务筹划引入误区，使得税务筹划理论与实务工作的开展困难重重，因此需要对税务筹划的目的进行专门讨论，以供大家展开讨论。
片面强调减轻税负的危害
首先，由于现实生活中相当一部分纳税人打着税务筹划的旗号进行偷漏逃税，严重地破坏了税法的严肃性，影响了国家财政收入的及时、足额入库，使得税务机关工作人员对税务筹划产生了极大的不信任。因此.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 分税种筹划底稿 | MC | 2007-10-08 |
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| 税务技术资源申请表 | 孙伟 | 2007-09-17 |
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| 第七章流转税制 | 孙伟 | 2007-09-14 |
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| 东南大学远程教育
第七章 流转税制
【本章提要】
本章的重点
本章的重点是理解和掌握流转税制的课税对象、征税范围、计税依据、纳税环节、税率结构等基本要素。这是全面掌握和执行流转税的前提。
第一节 流转税的性质和特点
一、流转税性质
从消费角度看，流转税是对个人和企业消费的商品和劳务课税，因此，也可以称为消费税。
从经营角度看，流转税是对企业销售商品和提供劳务的经营收入征税，因此，也可以称为营业税。
从消费和经营角度同时看，流转税课征的商品范围包括商品和劳务，其中，商品又可以进一步分为资本品和消费商品。
流转税的商品征税主要是对消费商品交易征税，对以财产形式出现的资.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 个人所得税 | 孙伟 | 2007-09-14 |
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| 1、什么是个人所得税?
2、个人所得税的纳税人和征税范围有哪些规定?
3、如何确定所得来源地?
4、个人的哪些所得要缴纳个人所得税?
5、个人哪些所得和津(补)贴免税?
6、个人取得的工资、薪金如何纳税?
7、个体工商户生产经营所得如何纳税?
8、对企事业单位的承包经营、承租经营的承包、承租人如何纳税?
9、劳务报酬所得如何纳税?
10、稿酬所得如何纳税?
11、特许权使用费所得如何纳税?
12、利息、股息、红利所得如何纳税?
13、财产租赁所得如何纳税?
14、财产转让所得如何纳税?
15、偶然所得如何纳税?
16、如何确定在中国境内无住所.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 公司税收筹划 | 孙伟 | 2007-09-14 |
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| 一、***公司简介
***实业有限公司是一家以生产家用电器控制器和电力设备为主的民营高科技企业，公司成立于1993年，占地十万多平方米，建筑面积约为六万平方米，现有员工3000多人，其中工程技术人员占总数的20%以上。公司生产的温控器、加热器、化霜器、磁控开关、塑料件、各种电线、电缆等八大系列二百多种产品，同时进行精密冲压件对外加工，手机、精密仪表上的金属冲压件。具备模具设计制造能力。经过多次的技术引进、改造，形成年产温控器3000万只，塑料件50000吨，电气配件2000万套的生产能力，产品广泛应用于冰箱、冷柜、空调器、热水器、洗衣机、微波炉、饮水机等家用电器，公司于率先通过ISO9.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 建筑业税务知识介绍 | 方块 | 2007-09-12 |
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| 一、工程承包建设项目
某国有道路建设公司经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐征收。该公司在95年1月中标总揽承建海天高速公路，合同约定根据完成工程量按实结算工程款。在建设过程中，该公司把其中公路基础工程2,000万元分包给甲公司，把桥梁工程1,000万元分包给乙公司。竣工后该公司获得的各项收入如下：
1、公路建设工程5,000万元；
2、临时设施费200万元；
3、代支拆迁偿费1,000万；
4、代支补偿田青苗款100万元。
一、该公司应纳税款的计算：
1、营业税：临时设施费不得从营业收入额中扣除，收取代支拆迁补偿费、代支补偿农田青苗款属代垫款项应并入建筑工程收入额计税。
建筑.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《税收筹划》各章教学目的和要求 | 方块 | 2007-09-12 |
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| 第1章 税收筹划概述
一、学习目的和要求
本章主要介绍税收筹划的基本理论知识，通过本章学习，应对什么是税收筹划、税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。本章作为税收筹划基础知识的介绍，是本课程学习必不可少的部分。
二、识记
税收筹划 筹划性（预期性） 偷税 欠税 抗税 避税 合法性原则
财务利益最大化原则 法人税收筹划 特别税收筹划 内部税收筹划 实用派筹划
漏洞派税收筹划 企业成果分配税收筹划 税收筹划的经济效应
三、领会与运用
1、税收筹划具有合法性、预期性、风险性、目的性、收益性、专业性的特点。.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 流动负债税务介绍 | 方块 | 2007-09-07 |
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| 税种
1，流转税类
增值税， 消费税，营业税
2，资源税类
资源税， 城镇土地使用税
3，所得税类
企业所得税， 外商投资企业和
外国企业所得税，个人所得税
税种（continue)
4，特定目的税类
宴席税，城市维护建设税，土地增值税
车辆购置税，耕地占用税
5，财产和行为税类
房产税， 车船使用税，印花税， 屠宰税，契税
6，农业税类
农业税， 牧业税
7，关税
税率
比例税率
超额累进税率
定额税率
超率累进税率
中央与地方税划分
1，中央固定收入
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| XX集团财务管理规划 | 风铃 | 2007-09-06 |
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| 目 录
1 XXX财务战略的定位及目的
1 XXX财务战略的定位及目的
1．1 XXX财务资源状况分析
1．2 母子公司战略及其协调
1．3 子公司责任目标的确定
XXX集团初创期的财务战略
目 录
2 集团建立健全激励约束体系
2．1 建立出资者导向的财务管理制度
2．2 适时建立所有权监督及审计体系
目 录
3 母公司内部治理和组织结构
3．1 XXX集团较理想的治理结构
3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX集团财务组织结构现状
3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX集团治理结构中相关职能的职责
XXX集团治理结构中相关职能的职责
目 录
4.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知 | wxfst | 2007-08-22 |
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| 为促进现代物流业发展，根据国家发展和**委员会 商务部 公安部 铁道部 交通部 海关总署 国家税务总局 中国民用航空总局 国家工商行政管理总局《印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》（发改运行〔2004〕1617号）精神，对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点名单的物流企业及所属企业（以下简称试点企业）的有关税收政策问题通知 阅读全部内容＞＞ |
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| 小规模纳税人与一般纳税人 | 乐 | 2007-08-06 |
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| 小规模纳税人与一般纳税人
两种纳税人税负相同的均衡点：
设销售额为X，进项采购额为Y，则：
17%X- 17%Y = 6%X.
Y/X = 64.7%（进项额占销项额的比例）
或者：X-Y/X = 35.3% ( 增值率为35.3%)
结论：当增值率低于35.3%时, 作为一般纳税人有利。
当增值率高于35.3%时, 作为小规模纳税人有利。 阅读全部内容＞＞ |
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| 转移定价涉税风险评估 | 乐 | 2007-08-06 |
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| 一 、转移定价涉税风险评估的必要性
税务机关每年选择重点调查审计对象进行调查审计。转让定价调查
个案的数目急剧上升, 转让定价调查已成为中国税务机关的首要任务之一。
各地税务机关都普遍加强了对转让定价管理及调查的力度,
关联企业税务管理将更加规范和严格。
关联企业间税收征管信息将在各有关涉外企业税务主管部门间共享。
为降低被税务机关进行定价调查和调整的风险，各企业需对关联企业间的交易的作价和利润分配做全面、深入的研究, 规范内部转让定价政策，降低涉税风险。
二、法律规定
1. 中华人民共和国税收征收管理法
2. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则
3. 国家税务总局关于贯彻.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 税务稽查心理策略及应对 | �;Iidａ。 | 2007-06-26 |
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| 税务稽查心理策略
税务稽查心理策略包括两个方面的含义：一是促进税务稽查中各个个体积极的心理活动的形成和保持；二是转变稽查中的各种消极心理活动。其任务是使稽查人员自觉的调节其心理活动，使自己的行为能有效地服从于稽查工作任务的完成，创造有利于稽查工作开展的环境和气氛，采取各种有效的方法化消极心理为有利于查处案件的心理。稽查的心理策略主要包括：
一、心理推测和对策选择
推测是指根据已知的事情来想象不知的事情。
心理推测是按照心理活动的规律，根据现时掌握的材料，运用心理分析方法和逻辑学的方法对知情人(纳税人)的心理活动作出判断和预测。其目的在于税务稽查人员在采取检查措施之前对知情人的.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 税务稽查谋略及应对 | �;Iidａ。 | 2007-06-26 |
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| 税务稽查谋略
第一节 税务稽查谋略的一般原则
原则，是人们依据事物发展的规律，制定的行为准则。我们观察和处理事物，不能随心所欲，凭感情办事，必须遵循一定的准则。原则是反映客观事物要求的主观标准，它是否正确要由客观事物来检验。
税务稽查谋略是一种社会行为，必然也要遵循一定的原则。税务稽查谋略的原则，应从税务稽查谋略的规律出发，继承传统的谋略思想和经验，结合时代的、现实的税务稽查客观情况而提出。一般地说，在税务稽查过程中，税务稽查人员施智用谋之时，通常应遵循以下几条原则：
一、利益原则
利益原则，即无利不谋。利益是每一个人，每个社会集团，乃至阶级、阶层、国家追求的目标.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 税务策划 | �;Iidａ。 | 2007-06-26 |
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| 纳税筹划（纳税成本控制）实务操作
---宋洪祥主讲
一、纳税筹划实务操作所具备的条件
1、纳税筹划应具备的三个意识：
什么是纳税筹划的超前意识？
企业性质 内资企业 外商投资企业 有限责任公司 合伙制企业
生产方式 进料加工 企业设立之前 来料加工 直接销售 （1）超前意识 折让销售 销售方式 以物易物 还本销售 以旧换新 对应的税收政策出现 偷税 业务发生后 纳税结果产生 逃税 改变纳税结果 抗税 欠税 新型建筑材料厂纳税身份的选择案例分析 筹划原则 合理合.. 阅读全部内容＞＞ |
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