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 试论我国企业内部审计的发展和完善 | 大漠驼铃 | 2007-11-19 |
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| 一、我国企业内部审计的发展
（一）内部审计的起源
内部审计制度起源于二十世纪四十年代初，经过二十年的实践，到了六十年代内部审计有了很大的发展。到了七十年代后期，在内部审计广泛开展并取得更多经验的基础上，内部审计师协会拟订了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和人员的要求、以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作出了原则规定。实施内部审计最初由会计部门倡议，审计的范围也 只限于人们最关心的会计资料，审计的最初目的是查错防弊，发挥保护性制约作用。
（二）内部审计的发展
随着经济的发展，市场竞争日趋激烈，为了加强对企业内部的全面控制，内部审计突破了事后查帐的传统模式，.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 江西联创内部控制审计 | huangruibin | 2007-11-02 |
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| 采购、生产、销售内部控制流程图
采购与付款循环调查问卷
仓储与存货循环调查问卷
存货内部控制制度审计
工薪与人事循环调查问卷
购置与付款循环测试表
固定资产内部控制审计
控制环境问卷
内部控制制度问题式调查表(固定资产)
内部控制制度问题式调查表(货币资金)
内部控制制度问题式调查表(银行账户)
内控审计所需资料清单
生产循环调查问卷
投资管理内部控制审计
投资与融资循环问卷
物质管理内部控制制度审计
销售与收款循环问卷
预算管理内部控制制度审计
资金内部控制审计 阅读全部内容＞＞ |
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| 江西联创内部审计内容和方法 | huangruibin | 2007-11-02 |
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| 采购活动测试表
采购循环审计
仓储与存货循环测试表
分子公司考核
工程审计管理办法
工薪与人事测试表
固定资产管理审计
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法
经济合同审计
经营管理指标考核方案
离任审计
内部控制调查问卷
内控审计计划-物质采购与供应业务
企业领导任期责任审计操作指南
人力资源审计程序
任期责任审计实施办法
融资与投资测试表
生产与仓库管理循环审计
生产与循环测试表
现金和银行存款测试表
销售与收款测试表 阅读全部内容＞＞ |
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| 江西联创光电内部审计文稿模版 | huangruibin | 2007-11-02 |
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| 会计政策调查记录表
财务会计管理制度调查表
财务审计工作记录
内部控制制度调查问卷
审计报告
审计承诺书
审计调查记录
审计工作程序目录
审计工作底稿
审计工作方案
审计决定
审计通知书
审计意见书 阅读全部内容＞＞ |
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| 江西联创内审概要 | huangruibin | 2007-11-02 |
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| 内部审计的程序与方法
内部审计方案
内部审计工作规范手册
内部审计制度
一般审计工作流程图 阅读全部内容＞＞ |
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| 经济责任审计 | huangruibin | 2007-11-02 |
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| 内部控制制度的审计 | 韩雪宜 | 2007-10-16 |
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| Chap 7.3 内部控制制度的审计
一、一般控制的初步审核
1、一般控制的目标
2、系统的基本构成状况
3、应用系统和应用项目的基本情况
4、环境措施的基本情况
二、一般控制的详细审核
1、确定一般控制领域
2、确定控制点及其危害
3、确定控制目标
Chap 7.3 内部控制制度的审计
二、应用控制的初步审核
1、应用控制的目标
2、了解应用项目的基本情况
3、业务处理中的风险和危害
4、应用项目的基本特征
5、应用控制的实施
Chap 7.3 内部控制制度的审计
三、应用控制的详细审核
1、确定详细审核的应用系统和经济业务
2、深入了解应用系统的业务流.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 内部控制 | 倪琪 | 2007-10-16 |
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| 實務焦點－資訊安全
美國銀行業潛在網路安全問題
台灣案例
網路銀行－客戶密碼遭盜用
銀行及客戶因應之道
駭客入侵券商網路下單系統
以破解軟體木馬程式，入侵兩家券商系統，盜用二千餘位客戶的密碼，下單買賣股票
違反證券交易法、偽造有價證券、毀損、詐欺、偽造文書等罪
證期會及業者因應之道
第一節 何謂內部控制
內部控制的意義和必要性
內部控制的限制
內部控制的成本效益分析
內部控制的意義和必要性
內部控制的意義
內部控制是受到公司董事會、管理當局及其他人事影響，為了達到有關企業目標，提供合理保證而設計的過程。
企業目標
1... 阅读全部内容＞＞ |
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| 浅析施工管理中的进度和费用综合控制 | 正中 | 2007-10-12 |
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| 世界经济逐渐密切关联化的趋势和国内市场经济的稳步健康发展，使得优胜劣汰、强生弱匿的市场竞争日趋白热化。而企业要在激烈竞争的市场经济中谋求发展、得以壮大，并立于不败之地，则必须提高自身的竞争力，因此改革机制、科学管理、技术更新、人才培养、人才储备等等都是企业面临和需要解决应付的问题。建设单位、工程公司、施工单位同样不能脱离这样的环境。
为了适应经济发展的大环境和企业生存发展的需要，许多工程公司、施工单位都开展了总承包业务，而且总承包业务的收入逐渐在这些企业的营业额中营业额中占很大份额，另一方面，建设单位对资金的投入更加重视它的时间效应和具体使用，因此，总承包项目的管理对于这些企业的经济效益增.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 出资者的财务控制 | 多海 | 2007-10-11 |
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| 出资者是相对于经营者而言的。出资者将资金投入到企业，交给经营者经营。出资者与经营者通过委托代理这种形式联系起来，形成不同利益的共同体——公司。一方面，就出资者而言，实现目标需要经营者的通力合作；另一方面，双方又有不同的利益：作为委托人的出资者，其目标是追求利润最大化；作为代理人的经营者，其目标是个人货币收入和效用的最大化。因而，出资者对于经营者不仅要激励，还要予以监督与约束。
出资者对经营者的监控有多种方法，其中包括人力资源监控、财务控制、知识信息资源监控及物质资源监控。财务控制是其中的重要方法之一。
财务控制是根据公司治理结构的需要和生产经营活动特征而设计的、用.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 费用报销管理 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 范围
适用于公司内部涉及各种零星费用(差旅费、招待费、部门经常性零星费用、培训费等)报销业务的管理。
2 控制目标
2.1 确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。
2.2 确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。
3 主要控制点
3.1 部门经理按权限审批费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或部门预算，确定是否同意报销。
3.2 费用会计审核费用内容及原始票据的真实性、合规性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收。
3.3 费用会计审核费用是.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 论企业集团内部控制体系中的财务总监派出管理机制研究 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 前言
按《公司法》组建的企业集团，主要是以产权关系为纽带而聚合，决策经营结构为董事会、监事会---总经理---经营班子---二级单位经理---经营班子---，因而，尽管管理的层次多、幅度大，但内部的治理机制是比较明晰的。
我国在1994年《公司法》颁布之前，已开始在石油、化工、冶金、机械及电子行业进行企业集团试点，但真正推行还是在《公司法》颁布之后，而且从推行效果来看，处于沿海发达省市要好于内部省市，一些新兴行业、规模中小的企业集团要普遍好于上述行业中成立较早的企业集团。这主要是那些较早成立的以国有特大型骨干企业为核心而改组的企业企业集团一开始就有非经济因素的行业垄断性，存在浓重的行政色.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 公司现金流的财务内部控制分析 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时，也日益重视企业现金流的流入和流出，从某种意义上说，企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。如果一个企业长期不能实现盈利，那么她必将倒闭；但是，如果一家企业在一定时期内不能获取适当现金流，以偿还到期债务，那么，她就面临破产的威胁。如何加强现金流的管理和控制也就成为企业关注的焦点。本文拟就运用内部控制.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 如何強化內部控制功能 | 周建 | 2007-09-28 |
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| 內部控制與實務之探討 如何強化內部控制功能
柯淑絢
國立臺灣師範大學會計室組長
95年09月20日
內容大綱
壹、前言
貳、內部控制
參、內部控制之現況檢討
肆、興革意見
伍、結語
壹、前言
一、認識校務基金A B C版
凡以學校教學研究補助收入、其他補助收入、學雜費收入、權利金收入、賠償收入、違約罰款收入、其他業務收入(有學制之招生考試收入)及雜項收入為來源屬之。
凡以捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教育收入、建教合作收入及投資取得之收益五項自籌收入為來源屬之。
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| 波导宁波分公司费用管理制度 | 王星 | 2007-09-28 |
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| 为使公司各项费用的使用和报销能够严格按照总公司《营销管理财务大纲》的要求执行，杜绝奢侈浪费，发扬勤俭节约的作风，特制定本制度。
第一章 费用管理办法
分公司本部费用包括：分公司本部人员的工资及奖金、房租、通讯费、交通费、税金、广告促销费、客服日常费用、差旅费、办公费用、招待费、运费（不包括由办事处到终端所发生的运费）、车辆费及其它由本部发生的费用。
一、通讯费用管理
第一条： 通讯费是各部门、各办事处因工作需要而发生的电话费和手机费。
第二条： 凡享受通讯费报销的人员须确保24小时全天候开机或提供有效的通讯方式，如发现无法联系，取消当月通讯费报销，并罚款20元；员工须将有效通.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 关于酒店各部门做好每月费用预算与执行的要求 | wangoffice | 2007-09-26 |
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| 尊敬的 总： 按照公司的要求，对每月的费用开支、资金使用须提前做好预算计划，为此，请酒店各部门在每月的24日前做下月的部门费用预算计划交给财务部，由财务部负责汇总，经酒店常务副总经理批准后，上报公司审批（具体的费用项目与填报格式附后）。 各部门在制作费用开支、资金使用的预算时，必须认真、详细地做好计划：1、上次所做的预算未能使用而本次又要使用时，必须重做预算；2、不得虚增或漏项；3、预算要有依据计算，并要列出预计的情况；4、必须按时完成提交，除书面交一份给财务部存档外，须再发送一份电子版由财务部进行汇总；5、对所做的费用预算，要做好控制，不得任意超支使用；6、工资费用暂不用预算，涉及人事.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 文档管理 | 孙伟 | 2007-09-17 |
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| 文 檔 管 理
目 錄
1、概論
2.文檔的制作與發放
3.檔案管理的方法
§1、概論
一.文件、檔案的概念
1.文件 ── 法定機關或組織按照一定的
形式經過一定的處理程序而形成的書面
文字材料
2.檔案 ── 是一個單位在公務活動中形成的具有查考利用價值的歸檔集中保存起來的文件材料(包括技術圖形、影片、照片等)
3.文檔的格式:
文件格式:標題、部門代號、年號和順序號
正式格式:除綜合性的報告、總結外,一文一事
文尾格式:
發文機關(落款或署名):對此文件負責的機關、人
發文時間:最后發出時間.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 公司法人治理与财务控制（北大项兵） | 孙伟 | 2007-09-14 |
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| 公司法人治理与财务控制： 财务控制的有用性和局限性
讲座大纲
大型企业的三大组织/经营模式
现代企业制度的局限性
中国民族企业发展路在何方？
民族企业发展所需要的环境条件
I. 大 型 企 业 的 三 大 组 织 / 经 营 模 式
国 营 企 业 （包括国有银行）
美 /英 模 式 与 日 / 德 模 式
东 南 亚 家 族 企 业 模 式
I. 大 型 企 业 的 三 大 组 织 / 经 营 模 式
中 国 民 族 企 业 发 展 之 路
应 否 和 国 际 接 轨？
和 哪 个 “国 际” 接 轨？
南 韩 模 式 过 时了吗？
中 国.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 市内出差车费报销单 | 欧阳 | 2007-09-05 |
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| 内部牵制制度 | 方块 | 2007-09-04 |
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| 为了查对错误，防止舞弊，以保证会计信息的质量和财产的安全完整，制订本制度。
内部牵制制度原则
每笔经济业务的处理过程必须由两人或两人以上分工负责办理，以达到互相制约的作用。
钱、帐、物相互独立分管，做到管钱不管帐、管帐不管物。
采用稽核的方法，对不同来源的资料进行全面核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
建立完整的记录体系，对每一项经过审批的经济业务进行分类整理，并有足够的记录，保证钱、物、帐能如实地反映在会计报表中。
职责分清，根据不同的岗位建立责任制，认真履行本岗位职责，不得超载权限，按规定的时间和传递的顺序办理好每一项经济业务。
岗位职责权限
有关现金和银行存款的收付，.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 事业费主办会计岗位职责 | 方块 | 2007-09-04 |
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| 一、在处长领导下，具体负责事业片有关人员岗位责任制的落实。
二、熟悉掌握、严格贯彻各项法规政策和学院财务规章制度，维护财经纪律。
三、严格依照有关规定程序和要求组织管理各项会计核算业务，确保各项工作按照财务会计制度要求有序进行。
三、 负责保管好印鉴章，按规定审核转帐支票、现金支票等银行票据的填制并加盖印鉴章。
四、掌握了解全校各项经费使用情况，控制掌握各项经费执行情况，严格控制超支单位报销，坚决杜绝不合理的各项支出。
五、做好本科室防火、防盗等安全保卫工作。
六、组织工作人员学习政治理论、专业知识和业务技术，做好思想政治工作，搞好优质.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 企业内部控制讲座 | 回 | 2007-08-10 |
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| 第一部分 内部控制案例分析
第二部分 内部控制
第三部分 内部财务会计控制
第四部分 中建系统内部控制分析及建议
第一部分 内部控制案例分析
案例一：“郑百文”的警示
一、 辉煌的历史
（一）前身：郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于1986年。
（二）组建：1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并的基础上组建成立。
（三）辉煌：
1．1988年在全国同行业率先进行股份制**，成为全国商业批发行业的龙头。
2．1996年4月在上海证券交易所挂牌上市。
3．1996年销售收入41亿元，名列全国同行业前茅。
4．1997年主营规模和资产收益率等.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 物流公司財務管理 | yiyo | 2007-07-04 |
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| 物流管理目标
物流涉及到信息、运输、存货、仓储、物料搬运和包装等的集成。
物流管理的责任是按尽可能低的成本，对原材料、在制品和制成品的库存进行地理上的定位。经过物流过程，原材料流入工业化国家庞大的制造设施中去，通过市场营销渠道再把产品分配到顾客手中。
创造物流价值得成本是高昂的。当存货被正确定位，有助于销售时，物流就会增值。
据统计，在国民生产总值（GNP)上每花费10000美元，相应的物流成本就要超过1000美元。
就单个厂商而言，根据业务的类型、作业的地理区域，以及产品和材料的重量/价值比率，物流开支一般在销售额的5％～35％之间。
物流成本通常是业务工作中成本最高的项目之一，仅.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 成本管理咨询的方法 | 新的一天 | 2007-06-19 |
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| 成本管理咨询的目的在于帮助企业改善成本管理，降低产品成本，从而提高企业的经济效益。因此，成本管理咨询应从对企业的成本水平分析开始，找出差距和问题，然后对企业成本的形成过程和成本管理的状况进行分析和评价，找出转换机能和管理职能上存在的问题，即成本水平不佳的原因，最后提出纠正措施和建议。
企业成本水平分析
企业成本水平分析包括三方面内容：一是分析企业总的成本水平；二是分析各战略经营领域的成本水平；三是分析各战略经营领域中主要单位产品成本的水平。
1.企业总成本水平的分析。分析评价总成本水平，是把企业实际总成本和计划成本，以及同行业的先进成本水平作比较，然后再对构成总成本的.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 通信设备有限公司 | 成功在脚下 | 2007-06-15 |
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| 第一章 财务部机构设置及岗位职责
第一条 背景及目的
为了完善管理体系，加大管理力度，使每位财务和稽核人员都能明确各自岗位职能及职责，为了加强财务管理、规范财务行为，提高财务管理水平，促进公司利润的增长，实现企业价值的最大化。制订本制度。
第二条 部门职能
财务管理是指企业组织资金筹集、资金分配、资金使用、资金耗用、资金回收等资金运动，以及处理企业与各方面的财务关系的一系列经济管理工作。
公司开展财务管理的主要依据是：1、《会计法》、2、《企业财务通则》；3、《商品流通企业财务制度》；4、国家的相关法规5、公司对财务管理的要求。
公司对财务管理的总体要求:1.公司财务部门应建立健全财.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 內部控制評估 | 成功在脚下 | 2007-06-15 |
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| 一、 前言
在路上走幾條街就會看到7-11的蹤影，後來看了電視撥放其林總經理蒼生的演講，才知道他是統一的相關企業。所以想了解統一為何能從食品工業轉行程為一個國際化的多角化公司。
二、 內部控制評估
三、
1.控制環境：
在控制環境中統一企業每年度直屬主管都會對於主管和專業人員進行雙向溝通，進而來增加管理階層的操守和價值觀。且在公司用才態度上，是專業經理人的總經理制，每個管理單位的管理階層其學歷都為大學以上，從董事長到各個部門的研究發展人員，皆具備了各方面的專業知識。所以決策都是以各個部門的總經理的決策為依歸。
.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 統一公司內部控制評估分析報告 | 成功在脚下 | 2007-06-15 |
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| 前 言
民國56年7月1日，統一企業股份有限公司成立於台南古都。多年來秉持「三好一公道」的立業精神，「誠實苦幹，創新求進」的企業文化，以及「經營統一，大家一起來」的理念，勵精圖治，建立了台灣最大的食品王國。在「時時刻刻為明天」的經營藍圖下，除了相關原料的多層次加工以創造產品附加價值之外，並持續不斷的拓展新的事業，在「追求高成長」與「國際化」兩大策略下，與國際知名企業共同投資合作，以吸收國際化經營的觀念與技術。更進而跨出本土，邁向國際，觸角延伸至北美、中國大陸、東南亞各地投資經營。
統一.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 资产控制制度原则.doc | 有惊无险 | 2007-06-06 |
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| 第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。
第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制
第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。 阅读全部内容＞＞ |
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| 統一公司內部控制評估分析報告.doc | 我的心在哭泣 | 2007-06-05 |
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| 民國56年7月1日，統一企業股份有限公司成立於台南古都。多年來秉持「三好一公道」的立業精神，「誠實苦幹，創新求進」的企業文化，以及「經營統一，大家一起來」的理念，勵精圖治，建立了台灣最大的食品王國。在「時時刻刻為明天」的經營藍圖下，除了相關原料的多層次加工以創造產品附加價值之外，並持續不斷的拓展新的事業，在「追求高成長」與「國際化」兩大策略下，與國際知名企業共同投資合作，以吸收國際化經營的觀念與技術。更進而跨出本土，邁向國際，觸角延伸至北美、中國大陸、東南亞各地投資經營。
統一企業公司自成立以來始終以建立有德有才的團隊為本，追求卓越�.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 《企业会计准则——资产负债表日后事项》指南 | 我的心在哭泣 | 2007-06-05 |
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| （一）企业在资产负债表日后发生的事项，首先应当区分是属于调整事项还是非调整事项。对于其中的调整事项，应按本准则对调整事项的要求，进行相关的帐务处理，并调整资产负债表自已编制的会计报表，对于其中的非调整事项，应按本准则对非调整事项的要求， 在会计报表附注中披露。
（二）资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关帐务处理，并对资产负债表日已编制的会计报表作相应的调整，这里的会计报表包括资产负债表、利润表及其相关附表和现金流量表附注。由于资产负债表日后事项发生在次年，上年度的有关帐目已经结转，特别是损益类科目在结帐后已无余额。 阅读全部内容＞＞ |
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