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 集团公司财务控制与预算管理 | 夏言宏 | 2008-01-02 |
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| 企业集团的形式
行业性企业集团
混合型企业集团
纯粹性企业集团
行业性企业集团
指集团公司的控股范围集中于某一行业或产品，所属企业为一种上、下游工序的关系，是一种生产经营型的企业集团。
此类集团公司多为一些制造业公司。
混合型企业集团
指集团公司本身除控制和持有一些企业的股份外，自己还经营庞大的核心业务。这类公司首先关注本行业的发展，其投资控股范围多集中于相关行业，并从战略上服从于自身经营业务的要求。
此类集团公司，多为具有传统业务的大型企业集团
纯粹型企业集团
指集团公司本身只进行投资控股，而不直接参与进行某类生产经营活动，集团公司的重心为管理这些投资组合.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十二期：編制資本支出預算 | 豆豆 | 2007-11-23 |
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| 資本支出是企業將資金投入購買、改良更新或修繕供企業營運使用的固定資產，財務報表原則將此類
資產稱為設備，這種設備的種類如下：
◇建築物及空調、電訊設備、冷氣等之附屬設備。
◇辦公設備。
◇生產機械、加工作業輸送帶及其他附屬設備。
◇電腦設備。
◇車輛、起重機等運輸器具。
◇工具、器具及耐用年限一年以上的備用品。
◇土地。
資本支出依對象可分為三類：
1.生產能力的增強、合理化、省力化。
2.銷售能力的增強、合理化、省力化。
3.其它的設備投資，如員工工作環境的改善，事務工作的效率化，電腦設備的投入等。
設備投資、金額龐大，除.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第三十期：編列財務預算—Step4 資產負 | 青青 | 2007-11-23 |
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| 資產負債表可分為三個大項目：
1. 資產
2. 負債
3. 股東權益
資產負債表上的資產指以貨幣表示的動產、不動產、無形資產、通常分為流動資產、固定資產、遞
延資產。
資產
流動資產
流動資產指現金及一年內可變成現金的資產。
現 金：如庫存現金、零星支出的週轉金。
銀行存款：存放銀行的活期存款。
應收票據：應收而尚未到期的票據，在一年或一個營業週期內，可以收取現金本息的票據。
原 材 料：構成產品主要成本的材料。
在 製 品：製造過程中投入的材料、人工及製造費用。
製 成 品：製造完成的產品。
固定資產
固定資產指不能隨時變現供週.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第十八期：編制生產預算—Step3 年度 | 青青 | 2007-11-23 |
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| 工成本（labor costs）指工廠發生的所有薪資成本，包括top executive中間主管、服務部門人
員及直接生產員。直接人工成本預算（direct labor budget）指和生產有直接關係的生產人員，其他人
員的人員的薪貨稱為間接人員薪資（indirect labor cost），其區分狀況有如直接材料費及間接材料費。
直接人工成本計畫的作成，具有下列用途：
⑴◇是構成製造成本計畫的一部分，會直接影響企業的損益計畫，是企業達成利益目標的具體實行計畫的
一部份。
⑵◇是企業雇用人力種類與數量的計畫資料。
⑶◇是控制人工薪資成本的.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第十九期：編制生產預算 Step4 年度 | 青青 | 2007-11-23 |
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| 本計算，可分為三個部份：①直接材料費，②直接人工費，③製造費用（manufacturing overhead)，
前面二項的預算作成已說明過了，接下來我們要做製造費用（overhead）的預算編成。
每個部門都會發生各種相同或不同的費用，費用是支持、協助企業達成目標的一個有限的資源，對於
費用應抱持著如何讓有限的費用產生最大的效益，而不能只想到如何壓抑費用（decreasing expenses），
因此費用的預算編成及管理，應著眼於費用與費用產生利益（benefit）的關係，費用所產生的利益即為協助企業達成企業的目標，例如業務人員交通費的投入是為了拜訪.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第十六期：編制生產預算—Step1 年度 | 青青 | 2007-11-23 |
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| 編制生產預算
Step1 年度 月度別產量預算
生產機能的二個層次
生產機能要結合行銷、財務、人事等共同完成組織的目標，主要的工作領域有二個層次。
(1)系統設計（system design）
系統設計（system design）包括產能流程、廠房的 layout、部門的組織、設備的佈置、品保體系、
成本管理等的生產體制建立。
(2)計畫與管制（planning and control）
計畫與管制包括提出滿足銷售需求的生產計畫，根據生產計畫投入各項生產要素如人員、材料並透過存貨管理、品質管理、成本控制及改善、設備維護管理等活動，確保產量及品質目�.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第十七期：編制生產預算－Step2 年度 | 青青 | 2007-11-23 |
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| 直接材料預算（the raw materials budget）含四個部份：
1. 材料生產投入計畫（materials and parts budget）
2. 材料存貨計畫（materials and parts inventory budget）
3. 材料購入計畫（materials and parts purchase budget）
4. 材料成本計畫（cost and parts used budget）
上面的四項是構成計畫，具有下例的目的：
1. 製造成本計畫的一部分，會直接影響企業的損益計畫，是企業達成利益目標具體實行計畫的一部分。
2. 作為�.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第十五期：編制銷售預算 | 白云 | 2007-11-23 |
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| 成本計算，可分為三個部份：①直接材料費，②直接人工費，③製造費用（manufacturing overhead)，
前面二項的預算作成已說明過了，接下來我們要做製造費用（overhead）的預算編成。
每個部門都會發生各種相同或不同的費用，費用是支持、協助企業達成目標的一個有限的資源，對於
費用應抱持著如何讓有限的費用產生最大的效益，而不能只想到如何壓抑費用（decreasing expenses），
因此費用的預算編成及管理，應著眼於費用與費用產生利益（benefit）的關係，費用所產生的利益即為
時的刪減業務人員的交通費，則業務人員拜訪客戶的�.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十九期：編列財務預算─Step3 現金 | 豆豆 | 2007-11-07 |
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| 年度計畫中，如銷售計畫、應收帳款、費用預算、資本支出預算、材料購入預算等幾乎和現金流入
流出計畫都有直接的關係，現金流入 流出預算最大不同之處，只有一項，現金流入 流出是以現金的流入、流出實際發生點做為計算的時點，而其它的預算是以應計基礎（accrual basis）。現金流入 流出預算（cash flow budget），主要的目的有：
1. 能估計出每一個期間現金是否夠用。若現金充裕，則可尋找投資的機會，若現金不足則可早做借入的準備。
2. 能反應出銷貨、費用、速動資產、投資、負債與現金流入及需求的關係。
現金的流入 需求計畫可分為營業收支部分.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十六期：編制年度管銷費用預算 | 豆豆 | 2007-11-07 |
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| 年度管销费用预算的CHECIC POINTS
1.登用成员J坦收入成员是否能保持一定的比率夕晃
常的预算费用是否有特殊的原因7
}.富收入撅法建成预算旧F是否满有浑性的管销费用
镇算，能及峙封惠。
3.是否考虑物演指数的燮勤及特定费用，如油费、雷
登的政府值格政策。
。.登用估收入的比率，新年度典魔年的比率是否妥
富。
5.策略性诚缩的黄用，是否有具艘可行的辫法，以建
成胆营的目裸。 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十七期：編列財務預算—Step1 年度 | 豆豆 | 2007-11-07 |
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| 企業的營運活動是由企業擁有的資源支持的，企業的任何活動，都要財務做後盾，因此，財務可說是
企業一切活動的基礎。例如生產設備是企業的一項資源，這項資源代表企業在短期內最大的生產量，也代
表企業擁有的生產實力，若是營業的銷售計畫量大於工廠的現有生產能力，企業可能會考慮增加設備投
入，若決定要增加設備投入，那麼企業的固定資產將增加，相對的我們就要評估資產增加是否具有效益，
同時要能計畫出設備增加的資金來自何處。
因此所謂企業的財務計畫（ financial plan）即是依據企業營運活動及規模，估計所需要的資金數量，
然.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十期：編制生產預算─Step5 年度 | 豆豆 | 2007-11-07 |
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| 單位別產品成本預算作成主要的工作有三部份，前面的二個部份為單位產品直接材料費及單位產品直接
人工費如 Plan Form 25 及 Plan Form 26計算出，第三部份為單位產品製造費用，製造費用的預算我們
已做成如（Plan Form 27），剩下的工作為如何將服務部門及製造部門的間接費用透過一個合理，並能
反應事實（fact）的方式，歸屬於各個產品，如此便能算出各個產品的計畫成本。
間接製造費用的分攤並沒有一定的方式，完全取決於各個產品的生產特性，因此在這裡我們的僅舉
一種分攤的方式供諸位參考。 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十三期：編制年度管銷費用預算 | 豆豆 | 2007-11-07 |
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| 銷售費用是支持企業獲得訂單、達成銷售目標所投入的費用。
例如各項促銷費用包括型錄製作、DM、贈獎及廣告費、銷售人員薪資、獎金等，由於費用投入的多寡
會影響銷售目標的達成度，因此此類費用具有政策的特性，須依年度計畫的政策指引來決定。
物流費用預算
將商品運送到可供銷售的地點及履行訂單將商品運送到客戶指定的地點，其間所發生的一切費用稱為
物流費用。
物流費用包括商品的倉儲保管、包裝運輸等費用，物流費用除部分設備屬固定費用，其它大致隨營業
量的大小而變動，因此，我們可以預估出不同銷售量下的單位物流費用，預算編列時可採取變動預算的方
式編列。
.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 第二十四期：編制年度管銷費用預算 | 豆豆 | 2007-11-07 |
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| 為了便於各項費用的管理及預算的編列，可將費用分為主控費用及自控費用。主控費用及自控費用
的劃分，可依上圖管銷費用整體概念的機能別分類為原則。
針對某一特定預算費用，由特定單位統籌編列管理。例如員工教育訓練費用，可由人事部門依企業
年度的訓練計畫編列所需的費用，再分編到公司其它部門。又如企業形象廣告，此一費用由公關部門廣
告活動都由公關部門負責。其它如業務獎金、產品廣品可由銷售部門主控，包裝費、運輸費由物流部門
主控。
自控費用
例如交通費、書報雜誌、文具、郵費、電話費、交際費、會議雜費、清潔管理費等，由各個部門主
管自行管理、自行控.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 内部控制管理 | emperor998 | 2007-10-30 |
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| 上市企業之內部控製與稽核
內部控制的相關理論
內部稽核相關理論
內部自評(稽核)方法
內部控制失效案例
內部控制相關理論-定義
內部控制製度
不僅為會計過程中預防舞弊及找出偶發錯誤之設計,亦是達成有效率管理所不可或缺之工具,範圍不僅包括會計及財務,還擴及生產、行銷、人事、研究發展、資訊管理等企業機能.
內部控制製度意義
會計過程中預防舞弊及找出偶發錯誤之設計.
達成有效率管理不可缺少工具.
確保達成企業經營管理目標.
內部控制相關理論-目的
內部控制目的
增進及確保會計與經營資料的正確性與可靠性.
ɧ.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 资金运用预算表 | 李强 | 2007-10-22 |
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| 营业费用预算表 | 李强 | 2007-10-22 |
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| 年度销售费用预算表 | 李强 | 2007-10-22 |
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| 楼盘预期销售表 | 李强 | 2007-10-22 |
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| 促销活动费用预算表 | 王涛 | 2007-10-22 |
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| 财务进销存成本计算 | 无花 | 2007-10-15 |
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| 预算的滚动调整 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 范围
根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正
2 控制目标
2.1 确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情况和对未来市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性
3 主要控制点
3.1 财务经理审核预算情况分析的准确性和完整性，确保预算差异超过5%做出详细分析
3.2 主管副总审核部门预算调整申请的合理性
3.3 财务行政主管副总审核滚动调整预算表编制的准确性
3.4 滚动预算审批会议和董事会审批预算调整
4 特定政策
4.1 全面预算和各部门的预算应进行定期的调整，一般为每季度定期修正一次。当出现预算调整的重大项目时.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 预算的审批和下达 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 范围
公司全面预算的审批和下达执行的过程
2 控制目标
2.1 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据
2.2 确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。
2.3 做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致
3 主要控制点
3.1 财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性
3.2 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据
3.3 预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 预算的编制 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 1 范围
公司的全面预算的编制过程。
2 控制目标
2.1 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据
2.2 明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险
3 主要控制点
3.1 各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性
3.2 会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整或附详细制定依据
3.3 各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核
4 特定政策
4.1 预算编制日程安排：
10月10前市场部完成营销预算，销售部.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 全面预算管理办法 | 阿三 | 2007-10-10 |
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| 第一章 总 则
第一条 全面预算的概念：
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 预算管理业务调研表 | GVS | 2007-10-09 |
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| 建筑工程预算编制小组办事准则 | 李勇 | 2007-09-21 |
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| 第一条 本小组系依据本公司组织规程第十四条的规定订定。
第二条本小组由主管协理担任主席，企划部经理为召集人，设计科长主办，其参加人员依工程预算编制小组编制人员为准，但视实际需要邀请有关人员列席。
指导人员：总经理
第三条 本小组的职能如下：
1.工程施工标准的审查。
2.工程预算材料、工资等单价及有关管理什费的编制。
3.主办人员应将提交小组审查的预算草案汇编、整理复写于开会前一天分送各参加人员做为审查之用。
第四条 本小组开会，主办人应于开会前一天通知有关人员但必要时随时通知召开。
第五条 工程金额在10万元以下者，可免经由本小组审查，由负责编制预算单位自行编制呈.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 财务预算表 | 孙伟 | 2007-09-14 |
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| 外商投资企业会计报表（非金融企业类）编制说明 | 孙伟 | 2007-09-14 |
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| 一、填报范围
本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有外商投资企业（不含旅游企业）填报。
二、报表组成
本套报表包括：
1、资产负债表（会外年企01表）
资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）
所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年企01表附表2）
应交增值税明细表（会外年企01表附表3）
2、利润及利润分配表（会外年企02表），
分部报表（业务分部）（会外年企02表附表1），
分部报表（地区分部）（会外年企02表附表2）
3、现金流量表（会外年通03表）。
4、财务指标补充资料表（会.. 阅读全部内容＞＞ |
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| 外商投资企业会计报表（旅游类） | 孙伟 | 2007-09-14 |
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